匈牙利在2025年欧洲税收政策排名中位次提升但得分下降

根据美国智库税收基金会（Tax Foundation）发布的《2025年欧洲税收政策记分卡》（European Tax Policy Scorecard – ETPS），匈牙利在最新排名中位列第11位，较去年的第12位有所提升。然而，其总得分从75.4分降至74.8分，表明其税收体系在竞争力与中立性方面的综合表现略有下滑。

该记分卡评估了32个欧洲国家的税收体系，主要衡量其在竞争力与中立性两大核心原则上的表现。爱沙尼亚以满分100分蝉联榜首，塞浦路斯（96.3分）和瑞士（95.4分）分列第二、三位。意大利因征收多项扭曲性税收，被评为竞争力最弱的体系。

匈牙利的具体表现如下：

• 总体排名： 第11位（2024年为第12位），总得分74.8分。
• 企业所得税领域： 表现突出，位列第7（77.9分），领先于罗马尼亚、斯洛文尼亚、奥地利、波兰和斯洛伐克等地区邻国。匈牙利拥有ETPS国家中最低的企业所得税率（9%），远低于21.9%的平均水平。
• 消费税领域： 排名垫底，仅得24.7分。这主要归因于其高达27%的增值税（VAT）标准税率，为欧洲最高。
• 财产税领域： 排名第20位（55.3分），表现平平。
• 资本税与转让定价领域： 排名第4位（84.3分），表现强劲。匈牙利对股息和利息收入不征收预提税。
• 其他关键指标：
  • 匈牙利与波兰、斯洛伐克一同，在ETPS中拥有最严格的亏损结转规定，不允许亏损向后结转，且向前结转期限限制为5年，并仅能抵减50%的应税收入。
  • 匈牙利实行15%的统一个人所得税率，最低收入起征点即适用最高税率。
  • 匈牙利是16个拥有专利税收优惠制度的ETPS国家之一，也是11个从2025年起开征数字服务税（DST）的国家之一。

其他主要国家的排名变化：

• 克罗地亚 总得分提升最多（+6.4分），排名从第17位升至第15位，主要得益于个人所得税简化及税率下调。
• 斯洛伐克 因将企业所得税率从21%提高至24%并引入金融交易税，排名下降4位至第14位。
• 葡萄牙 和 爱尔兰 排名均有所上升。

ETPS指出，具有竞争力的税收体系能通过保持较低的边际税率来吸引投资，而中立的税收体系则旨在减少对经济决策的扭曲。