匈牙利法院判决大规模学生工税收欺诈案 犯罪集团造成超620亿福林损失

匈牙利凯奇凯梅特地方法院对一宗涉及学生工中介、造成超过620亿福林（匈牙利货币）税收损失的复杂欺诈案作出判决。

法院认定，一个犯罪组织通过操控学生工合作社（iskolaszövetkezetek）和空壳公司，在2011年至2017年间系统性地逃避增值税（ÁFA）、个人所得税（SZJA）及其他税费。该组织以学生工中介业务为幌子，实际控制了整个服务与开票链条。

案件核心与运作模式 该犯罪集团由一家总部位于松博特海伊的股份公司（zrt.）负责人创建并领导。其运作模式如下：

1. 层级结构：顶层为该股份公司，中层为仅负责过账的空壳公司，底层为形式上运作的学生工合作社。
2. 欺诈手段：股份公司与跨国公司及企业签订合同，承诺提供学生工。随后，通过其控制的空壳公司将工作分包给学生工合作社。合作社名义上雇佣学生并应承担相关税费，但在实际控制人的指令下，几乎从未履行这些纳税义务。
3. 资金流与税收漏洞：客户支付的费用已包含税费，但该资金链被设计为不向税务机关支付。股份公司利用从客户处收取的、包含增值税的款项，抵扣其自身的应缴增值税，从而减少税负。而本应承担主要纳税义务的学生工合作社则长期拖欠税款。
4. 维持运作：当某个合作社因欠税无法运营时，该组织便引入新的合作社继续运作，并通过注册新的经济公司来掩盖欺诈行为。

判决结果

• 涉案规模：共有21名被告（个人及法人实体）参与，涉及8个学生工合作社、2家有限责任公司和1家股份公司。造成的税收损失中，增值税部分约33亿福林，雇佣相关税费部分近30亿福林，总计超过62亿福林。
• 主要罪名：法院判定被告犯有预算欺诈（即税务欺诈）、使用虚假私人文件等罪行。部分被告还被判定犯有经济欺诈和违反会计规定。
• 刑罚：
  • 11名被告因参与犯罪组织进行预算欺诈（属加重情节）被判处实刑，不得假释。
  • 涉及犯罪组织的被告被判处3年4个月至7年不等的监禁、剥夺公权及罚款。其中7人还被禁止从事相关职业。
  • 未直接涉及犯罪组织的被告被判处缓刑。
  • 对12名被告下达了资产没收令，金额从48万福林到超过1.1亿福林不等。
• 诉讼成本：约2100万福林的诉讼费用主要由被告承担。

程序变更：在判决宣布后，塞盖德上诉法院将本案的审理从塞盖德法院移交至凯奇凯梅特法院进行。

根据凯奇凯梅特地方法院的新闻稿，该判决目前尚未生效。